關於2024年度縣級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

根據縣委、縣政府決策部署，縣審計局依法對2024年度縣級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明：2024年，全縣各級各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，在縣委的堅強領導下，縣人大的監督指導下，深入學習貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，堅持穩中求進工作總基調，以“大抓落實”的實幹實效，統籌發展與穩定，推動全縣經濟穩中向好、穩中有進，有效保障了縣域經濟和社會事業持續健康發展。

——財政收入平穩增長。結合縣域實際，發揮抓收保收主導作用，努力推動財政收入增長。2024年，我縣地方一般公共預算收入完成11.39億元，同比增長7.38%，為年初目標的100.39%。其中：地方稅收完成5.66億元，非稅收入完成5.73億元。推進財源建設，爭取中央預算內資金、專項債券、超長期特別國債等，加大重點項目投資，推動園區企業向好發展。

——重點支出保障有力。嚴格落實過“緊日子”要求，堅持以收定支、量入為出原則，不斷優化支出結構、統籌支出管理。截至2024年12月底，全縣一般公共預算支出61.49億元，重點保障了“三保”和重點領域支出。全年“三保”支出32.24億元，其中：“保基本民生”支出15.59億元，“保工資”支出15.72億元，“保運轉”支出0.93億元。2024年全縣民生支出49.9億元，占一般預算公共支出比重81.15%。

——債務化解穩步推進。深入貫徹落實黨中央、國務院決策部署，切實加強地方政府債務管理，大力防範化解地方政府債務風險。截至2024年12月底，全縣共償還各類債務本息15.86億元，其中償還政府債務本金0.56億元，償還隱性債務本金7.56億元，償還關注類債務0.55億元，償還經營性債務2.81億元，償還各類債務利息4.38億元。

——深化零基預算改革。采取“一張清單算財力，七張清單算支出”的方法編製預算，區分輕重緩急確定財政支出。在優先保障“三保”支出的前提下，加強對重點項目的資金保障，製定大事要事保障清單。

——審計整改質效提升。把審計整改“下半篇文章”與揭示問題“上半篇文章”擺在同等重要位置一體推進，全麵落實審計整改工作。截至2025年6月底，2023年度本級財政預算執行和其他財政收支情況審計發現問題26個，已整改21個，整改率81%。

一、財政預算執行審計情況

（一）縣級財政預算執行審計情況

2024年度縣財政一般公共預算決算收入總計67.62億元，一般公共預算決算支出總計67.62億元，為預算的102.50%（預算數65.97億元），較上年減少2.69億元（上年決算支出為70.31億元），年終結餘191萬元。

政府性基金收入總計15.63億元，其中:政府性基金本級決算收入2.44億元，為預算的48.81%（預算數4.99億元），較上年減少2.37億元（上年決算收入4.81億元），上年結餘3.08億元；政府性基金支出總計15.63億元,其中：政府性基金決算本級支出6.08億元，為預算的73.15%（預算數8.31億元），較上年減少5.66億元（上年決算支出11.74億元）；年終結餘1.75億元。

社會保險基金決算收入10.72億元，為預算的115.14%（預算數9.31億元），較上年增長1.69億元（上年決算數9.03億元）；決算支出9.16億元，為預算的108.65%（預算數8.43億元），較上年增長1.07億元（上年決算數8.10億元），本年收支結餘1.55億元；累計滾存結餘8.05億元。

截至2024年12月底，漵浦縣累計政府債務餘額為82.83億元，其中一般債務餘額37.93億元、專項債務餘額44.89億元。2024年發行新增債券11.00億元（涉及32個項目），其中：一般債券1.63億元（涉及27個項目）、專項債券9.37億元（涉及5個建設項目，3個納入隱性債務的其他存量項目）。截至2024年12月底，漵浦縣共償還各類債務本息15.86億元。

審計結果表明，縣財政落實積極財政政策，加強重點民生領域財力支撐，預算執行總體情況較好，但還存在一些需要改進和完善的問題,審計發現的主要問題：

1.財政預算編製不精準。一是政府性基金預算支出預算編製未細化到具體項目；二是部分項目預算調整幅度超過50%，預算編製不精準；三是部分項目未根據政策變化及時調整預算。

2.財政預算執行不到位。一是部分單位工作經費從預備費中列支，預備費使用不符合規定；二是部分項目預算執行率低，財政資金撥付不到位。

3.財政資金管理存在短板。一是非稅收入未及時全額上繳國家金庫；二是行政事業單位銀行賬戶管理不到位，未及時製定預算單位銀行賬戶管理辦法，並且未通過預算管理一體化係統對行政事業單位銀行實有資金賬戶進行統一管理，對預算單位銀行賬戶財政備案審批不嚴。

4.“三保”支出及庫款保障存在缺漏。一是“三保”信息錄入不完全，部分“三保”支出項目在預算編製係統中未帶有“三保”標識；二是庫款保障水平係數有4個月超出合理區間。

5.零基預算改革不徹底。一是預算管理不規範，財審聯動管理閉環不到位；二是預算編製方式改革不徹底，大事要事保障清單製定不完整；三是部分預算單位資金統籌不夠。

6.養老政策未全麵落實。一是彩票公益金及其他養老政策方麵專項資金使用效率低，造成資金沉澱，未能發揮效益；二是列入殘聯無障礙改造計劃的困難殘疾人重複進行居家適老化改造；三是適老化改造專項資金使用不規範，未預留合同規定金額的質保金。

7.退役軍人優撫資金使用和管理不規範。一是績效自評不規範；二是績效指標設置不合理缺乏科學性；三是多發放不符合規定的退役軍人優撫資金5.61萬元；四是減員備案資料檔案管理不規範。

8.“兩重”“兩新”專項行動落實情況存在瑕疵。一是縣財政未按規定直接撥付超長期特別國債資金至項目單位；二是部分商家未按政策要求申報新購家電的能效等級，將二級能效的家電按一級能效申報補貼，違規獲取家電以舊換新補貼；三是縣農機事務中心在農機報廢補貼受理初審關口把關不嚴，回收企業檔案管理不規範。

（二）縣級部門預算執行審計情況

重點審計了縣民政局、縣司法局和縣醫療保障局3個預算單位的預決算編製情況、財務管理和執行財經紀律相關情況。審計發現的主要問題：

1.部門預算編製不完整。一是縣民政局未將2024年用於社會福利的彩票公益金收支211.53萬元編入年初預算；二是縣司法局未將2023年度結餘結轉資金1337.07萬元納入2024年度部門預算。

2.部門預算執行管理不到位。一是縣民政局超預算列支商品和服務費用支出87.70萬元，超預算10.67%；二是縣民政局適老化改造資金撥付進度緩慢，尚有74%的合同資金未支付；三是縣司法局預算支出管理不到位，預算執行率僅為15.26%。

3.部門財政財務管理不規範。一是部分單位未履行電子賣場采購程序購買商品和服務支出35.07萬元；二是縣司法局1.28萬元固定資產未入賬；三是部分單位會計核算資料不全，個別單位不合規票據報賬11.99萬元；四是縣民政局內部控製執行不到位，不相容職責未分離；五是部分單位往來款項長期未清理，導致個別單位賬賬不符；六是縣醫保局違規發放津補貼2.57萬元。

4.重大經濟事項決策執行不到位。縣醫保局未履行“三重一大”集體議事程序列支各類商品和服務費用支出148.14萬元。

二、審計建議

（一）進一步深化零基預算改革。財政部門及各縣級預算單位應結合零基預算改革政策要求，切實加強財政預算編製和執行工作。一是嚴格按照預算編製要求，科學、合理、詳細編製預算，切實提升各類預算編製的銜接度和準確度，切實提高預算項目執行到位率，切實提高財政預算資金撥付進度和資金使用效益。二是盡量杜絕無預算、超預算項目，有效提高財政預算執行率；及時清理不合理實有銀行賬戶、盤活財政存量資金，將有限的財政資金科學、合理地使用到刀刃上，避免財政資金閑置、趴賬。

（二）進一步完善財政財務管理。財政部門及各縣級預算單位應切實完善財政財務管理機製，切實加強政府采購、固定資產等財政財務管理工作。一是嚴格落實“三重一大”管理製度，完善並嚴格執行議事規則，保證重大事項決策科學、民主。二是加強財經法紀學習，完善內部財務管理規章製度，杜絕不合理不合規財務開支；加強資產日常管理工作，確保賬賬相符，賬實相符。三是嚴格按照政府采購管理辦法實行政府采購程序，確保單位的經濟行為合理合規。

（三）進一步加強專項資金使用及項目監管。財政部門及各縣級預算單位應完善專項資金使用製度，加強監督問效，充分發揮資金使用效益。一是加強對專項資金申報資料的審核，嚴格按照專項資金有關規定使用資金，確保項目資金依法依規發放，助推財政資金規範有效使用。二是強化全過程監督管理，切實落實專項資金績效評價，強化評價結果應用。三是加快項目推進速度，提高資金使用效率，發揮建設項目效益。

（四）進一步做好審計整改“下半篇文章”。強化審計監督與人大監督、紀檢監察監督、巡視巡察監督、司法監督、財會監督、統計監督等其他監督貫通協同，共同形成監督合力，提升治理效能。點麵結合，既把握總體、全麵覆蓋，又突出重點、以重點問題深入整改引領帶動全麵整改，構建全麵整改、專項整改、重點督辦相結合的整改總體格局。堅持追根溯源、舉一反三，加強源頭管控，深入分析查找問題根源，著力解決典型性、普遍性、傾向性問題，根治屢審屢犯“頑症”，推動審計整改“下半篇文章”更加權威高效。

本報告反映的是2024年度縣級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題。對這些問題，縣審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告。相關單位和部門正在積極整改，縣審計局將跟蹤督促，年底前報告全麵整改情況。